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大家退休后按月领取的基本养老金（也就是大家所说的退休金），无需缴纳个人所得税。与基本养老金不同，个人养老金是政府政策支持、个人自愿、市场化运营的补充养老保险，每年缴存上限为12000元，可按规定享受税收优惠：缴存时，可从工资等收入中扣除，无需缴纳个人所得税；领取时，只需按照最低档3%税率缴税。
下面再具体讲下基本养老金与个人养老金的概念以及税收政策。
一、基本养老金（退休金）
• 定义：这是国家强制实施的基本养老保险制度的一部分， 由基础养老金和个人账户养老金组成。其计算基于参保年限、缴费水平、当地职工平均工资等因素。参保人需满足法定退休年龄及最低缴费年限（通常15年）方可按月领取。
• 税收政策：免征个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例，基本养老金、退休费、离休生活补助费等均免征个人所得税。
二、个人养老金（补充养老保险）
• 定义：这是由政府提供政策支持、个人自愿参加、市场化运营的一种补充养老制度，作为对基本养老金的补充。
特点：自愿参加、个人承担缴费、账户封闭运行、资金可投资金融产品（如理财、基金、商业保险）。
个人养老金是补充养老保险（第三支柱），与基本养老保险（第一支柱）、企业/职业年金（第二支柱）共同构成“三支柱”养老体系。
• 年度缴存上限：每人每年最高可缴存 12000元。
• 税收优惠政策：缴存时：可以将这笔钱从当年的工资薪金等综合所得中扣除，相当于减少了应纳税所得额，从而少交税。因此，领取时，按照统一税率 3% 缴纳个人所得税，不再适用更高的税率档次，享受税收优惠。
总结：
项目
是否免税
税收优惠说明
基本养老金
免税
领取时不需缴纳个税
个人养老金
缴时免税，领时3%
缴存可抵税，领取时仅按3%缴税
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